財稅聽凱博

數位經濟快速發展，消費者購物習慣改變，透過網路或其他數位電子方式多樣化交易增加，而境外電商交易一直是國稅局近年查稅重點項目之一。茲以本文帶您五分鐘了解境外電商營業稅及所得稅規定。

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上期介紹了台灣關聯企業移轉訂價的稅務相關規定，本期我們繼續就該主題介紹中國大陸關聯交易申報及移轉訂價報告的規定。

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隨著全球稅務透明趨勢深化，關係人交易已成國稅局移轉訂價查核重點。
凡涉及關係人交易，無論是否達移轉訂價報告門檻，均應備妥移轉訂價報告或替代文據，否則受國稅局查核時可能面臨補稅與罰鍰。

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隨著股權激勵工具的日益普及，「員工持股平台」已成為常見的股權激勵架構。相較於將股份直接授予員工，透過「員工持股平台」持有股權，不僅能簡化治理與行政流程，也有助於保障員工權益，促進企業發展。

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因應關稅戰，企業可從兩大關鍵策略著手。一是結構性調整，即重新配置全球供應鏈，分散生產與採購基地，以降低對單一地區的依賴，提升營運韌性。二是關稅策略優化，聚焦於貿易操作層面的精細管理。

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近年新創企業廣泛運用「限制員工權利新股」做為留才工具。其特點為先將股票交付員工，再以條件限制處分權。相較於員工認股權憑證，限制員工權利新股因股票先行交付，形式上更具留任誘因，故逐漸成為新創企業股權激勵的主流選項之一。

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為吸引與留住核心人才，許多新創企業會發行「員工認股權憑證」作為股權激勵工具。然而，若設計不當，這項工具可能反成為員工的稅負壓力來源，甚至導致激勵效果適得其反。

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新創企業為了吸引並留住優秀人才，常採用員工認股權憑證或限制員工權利新股等股權激勵工具。然而，新創企業在設計這些激勵措施時，往往忽略了員工可能面臨的稅務負擔。

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近年來，人工智慧（AI）應用快速發展，企業紛紛將 AI 技術導入日常營運，以提升競爭力。為鼓勵企業投資 AI 及推動節能減碳，台灣立法院於西元2025年4月18日三讀通過台灣產業創新條例，以下整理詳細規定：

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CFC制度雖涉及不少細節，但基本判斷邏輯並不複雜。只要掌握適用標準與例外規定，並依循簡單的檢核步驟，即可快速了解自身是否適用，避免不必要的誤解與焦慮。本文將帶你掌握判斷流程，協助海外持股管理更加安心、有條理。

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隨著台商年紀漸長，在大陸的房產要如何先過戶給子女，是這幾年來比較多人的詢問。但也有台商會問到：大陸地區不是沒有遺產稅嗎？為何不“等”繼承，還更為省稅呢？


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隨著大陸台商年紀漸長，返台就醫及定居者越來越多，故會考慮提前將大陸的住房傳承給子女。假設子女滿足“限購令”的情況下（如上海要有一年以上的工作納稅記錄），大陸住房要以贈與過戶、還是買賣過戶，來傳承給子女呢？

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中國大陸是有外匯管制的，台商到大陸投資公司，不管是以台籍自然人身份直接投資或者透過境外公司間接投資，在設立大陸公司時除了到市場監督管理局辦理營業執照、稅務局辦理稅務備案外，還要記得辦理“外匯備案“以打通大陸境內境外間資本項下外匯業務資金的流轉。提醒台外商投資企業務必及早清理公司的歷史沿革，完善更新外匯備案的相關信息，以利資金的跨境流動及安排。


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越南企業所得稅率為20%，近年來越南為吸引外資，制定了多項租稅優惠政策，這些政策主要針對企業所得稅，並根據以下類別，提供不同程度的優惠。

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中國大陸於2024年7月1日起實施新公司法後，有鍳於新法規定企業可使用資本公積金及減少註冊資本彌補虧損，因此有不少企業主就前述規定進行諮詢。以下簡要说明大陸新公司法下減資彌補虧損的相關規定及稅務影響。

 
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個人出售舊制不動產 如何計算所得稅
 
每年5月是申報所得稅的時節，然而，許多人對於房屋出售後的財產交易所得該如何申報仍感到困惑。本期凱博觀點將為大家介紹個人出售舊制不動產，該如何申報所得稅?
 
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過去台灣中小企業發展條例不管是適用增僱或加薪減稅優惠都設有經濟景氣指數之啟動門檻，因此過往申請該減稅優惠案件並不多。不過台灣政府為鼓勵中小企業增加就業機會及薪資待遇，已於2024年8月7日修正公布中小企業發展條例第36條之2規定，並於同年12月4日修正公布相關子法，除了刪除經濟景氣指數、實收資本額之啟動門檻外，亦提高了薪資支出加成減除率。


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台灣金管會已於2024年12月1日正式實施洗錢防制法新制，無論是否已在洗錢防制法遵聲明名單內，所有經營虛擬貨幣業務的業者都需重新登記，以確保其運作符合金融市場規範，提升市場透明度，並強化政府監管。

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個人及公司都可以適用租稅協定，但必須為協定國之稅務居民，申請時必須提供稅務居民證明、合約及相關事證。此外，雖然在付款國可以申請降低扣繳稅率或免扣繳，但收款方還是需要按照其當地國規定申報納稅。
台灣目前與35個國家簽有全面性租稅協定，全球其他國家或地區間也都有相似的租稅協定。台商規劃投資架構或跨境交易模式時，應將租稅協定考量在內，達到合法節稅。

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提醒在大陸有不動產的企業務必關注公司是否如期且按實交納城镇土地使用稅及房產稅，以免後續轉讓房地產或遇稅務稽查時，需要繳納較高的稅款及滯納金。

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近年來，大陸地區平台經濟迅猛發展，已成為推動經濟發展的重要力量。一些擁有千萬粉絲的直播網紅，通過直播賣貨、收取服務費用及佣金等方式獲得了可觀的收入。然而，部分網紅納稅意識相對薄弱，這導致近年大陸國家稅務局對網紅主播採用隱匿收入、私戶收款等手段偷稅逃稅的行為進行了補稅及罰款處理。

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台商常使用英屬維京群島、薩摩亞或香港等地註冊公司，該些公司股權即為台商之資產，實務上卻極少有台商意識到，這些股權未來若辦理繼承，將會面臨冗長繁瑣的境外繼承認證程序，也可能導致公司運作停擺。

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欲進行資產傳承，關鍵的第一步是決定多少資產價值採事先贈與、多少採繼承。這是一個看似簡單，實則非常複雜的問題，需考慮許多因素。

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今天聊聊企業如何利用研究發展和薪資支出享受稅收優惠。比如研發支出可按比例抵减稅額，而增加雇傭特定年齡段員工或提高平均薪資也能加成减除營所稅。這些優惠政策需要提前申請嗎？又該如何操作呢？聽聽專業人士怎麽說！

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大陸新增值稅法將自2026年1月1日實施，這次改革對稅收制度做了全面升級，強化電子化監管，嚴打虛開發票。企業如何應對新規定？哪些交易會被納入增值稅徵收範圍？稅率又有哪些調整？小規模納稅人和一般納稅人有哪些差異？這些問題都將在本期節目中爲您解答。

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大陸反洗錢法迎來十八年大升級，2025年起實施！新版法律擴大了洗錢活動定義，强化了金融機構及第三方支付平臺的監管責任。面對日益複雜的國際洗錢行爲，提高合規意識是關鍵。台商如何應對新變化？爲何提升反洗錢意識能够保護自己免受損失？快來聽我們和專家一起探討，瞭解最新資訊，讓自己的財務安全無憂！

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凱博聯合會計師事務所將於2月初在台灣舉辦數場凱博新春論壇，探討大陸房市解析，大陸資金匯出、兩岸稅務等財富傳承規劃，歡迎參加。

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台籍個人分紅是否適用免稅？凱博聯合會計師事務所深耕兩岸，跨境業務經驗豐富，若有相關問題，歡迎與我們聯繫。

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產業創新條例及中小企業發展條例提供多項租稅優惠措施，若能掌握投資抵減規範及申請時間，可達成營所稅節稅。建議企業趁著年末提前檢視2024年度之投資項目及費用是否符合減免規定並提前準備相關文件，除了節稅外，亦可於營所稅申報期間省下不少時間！


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遺產及贈與稅所適用之課稅級距自2025年起調整
台灣財政部於2024年11月底公告，將於2025年起調高繼承及贈與案件所適用課稅級距金額。對於家族稅務規劃而言，隨著相關額度的調整，未來在資產配置上將有更多的空間。


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近幾年台商對日本的投資更為活絡，以往多數是本業的經營，近年來日本不動產投資、飯店經營管理及取得永久居留權更是熱門話題。

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公司決清算是一項複雜且重要的法律與財務程序，稍有疏忽可能引發稅務爭議。

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隨著海外台商年紀漸長，返台就醫及定居者越來越多、加上私自換匯的洗錢風險太高，故海外資金的跨境匯款合規作業，已成為台商圈關注的議題。

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兩岸均已延遲法定退休年齡，台籍勞動者如有退休規劃，需留意資金跨境的財稅務安排，及早準備退休金以為返台養老之因應。

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2024年9月13日大陸第十四屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議通過〝關於實施漸進式延遲法定退休年齡的決定“，自2025年1月1日起施行，國務院關於漸進式延遲法定退休年齡的辦法（以下簡稱“延遲退休辦法“）的重點及對職工個人與企業的影響說明如下：

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近年來泰國政府不斷擴大招商引資的力度，伴隨著其經濟政策的開放及基礎建設的推進，加之企業主為了規避因地緣政治衝突衍生的經營風險，這使得不少台灣企業考慮選擇到泰國設立公司及生產營運據點。

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